天下足球网物资采购审计暂行办法

第一条 为了规范天下足球网物资采购审计工作，保证审计工作质量,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招投标法》、<<天下足球网采购招标管理暂行办法>>、<<天下足球网内部审计暂行办法>>等有关规定，制定本暂行办法。

第二条 本暂行办法所称的物资采购活动，是指天下足球网各部门以合同方式有偿取得货物和服务,合同金额在10000元(含10000元)之上的经济行为，具体包括教学科研仪器设备、各类办公设备、图书资料、后勤生活物资、各种用品用具、建设工程材料及医疗器械药品等物资的采购，卫生保洁、园林绿化、设施维护等后勤服务项目的采购。

第三条 物资采购管理工作应当遵循公正、公平、公开、诚实守信的原则。

第四条 各类物资采购必须严格遵守国家有关政策和法令法规，属于政府采购的，要严格按照政府采购的有关规定办理；必须认真履行政府采购合同条款所规定的权利和义务，保障供需双方的合法利益。

第五条 物资采购审计是指天下足球网内部审计机构及人员依据国家有关法律法规及天下足球网规章, 按照一定的程序和方法,对天下足球网各部门物资采购的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价。

第六条 物资采购审计的目的是保证物资采购质量，降低采购费用，维护天下足球网的合法权益，促进物资采购部门建立健全内部控制制度。

第七条 物资采购审计人员应具有物资采购、管理的相关专业知识。开展专业技术性较强的物资采购审计，内部审计机构可聘请外部专家参与。

第八条 物资采购审计的主要内容

(一)物资采购前期准备工作审计

1、采购项目的准备工作是否充分，是否符合规定的程序；

2、项目是否列入年度采购计划及资金落实情况；

3、重要性和技术性较强的物资采购，是否组织专家进行论证，实行集体决策和审批等；

4、对重大采购项目审计机构应直接参与市场调查。

（二）物资采购招标文件审计

1、 按<<天下足球网采购招标管理暂行办法>>审查采购方式选择是否合理；

2、招标人是否按规定编制招标文件，发布招标公告，发出招标邀请书；

3、招标文件中所列的有关评标要求及评标标准的合理性、规范性；

4、标底的确定依据、标准和计价原则是否准确。

（三）物资采购招标过程审计

1、开标程序的规范性；

2、评标是否坚持公平、公正的原则；

3、定标程序、方法的合规性。

（四）物资采购合同审计

1、审查合同签定程序的合规性，主要包括：是否由两人以上参与谈判，草签的合同是否经过天下足球网法律顾问审查；

2、审查合同签订内容的合法性，主要包括：审查供货商是否具有签约资格，是否存在损害国家、集体或第三者利益的内容等；

3、审查合同内容的全面性、明确性，主要包括：合同标的，数量和质量，价格和结算方式，运输方式及费用承担，履约期限、地点和方式，违约责任等有关规定是否明确、具体，审查签约双方的权利和义务是否明确并具有对等性，审查确定付款方式选择是否合理等。

(五) 物资采购验收工作审计

1、参与验收的人员是否包括采购部门、资产管理部门、使用部门、监督部门有关人员和一定数量的专家；

2、验收工作是否按照采购文件和合同有关条款的要求，对应验收对象的数量、规格型号等的符合性进行检查和规定程序签收；

3、审查合同内容是否得到全面、严格地履行，如出现索赔和反索赔问题是否及时、合理、合法处理；

4、审查超过采购合同的数量是否按程序经过批准；

（六）物资采购管理、效益审计

1、所采购物资的领取是否按有关规定进行，使用效益如何，是否达到预期目标；

2、有关部门是否建立和完善资产管理制度，规范管理行为。

第九条　凡未按本办法进行的设备、物资采购项目，给天下足球网造成损失的，审计部门有权建议追究相关人员的责任。

第十条 经审计发现在物资项目采购过程中有违法违纪行为的，由审计部门予以提示并督办纠正；造成损失且情节严重的，应移交纪检监察部门按规定处理。

第十一条 本办法由审计处负责解释。

第十二条　本办法自发布之日起试行。

二○一○年五月十一日