天下足球网领导干部经济责任审计办法（暂行）

第一条  为了健全和完善经济责任审计制度，规范经济责任审计行为，发挥审计工作促进重大决策部署落实的保障作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《国务院关于加强审计工作的意见》、审计署《关于内部审计工作的规定》、中央办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号）和有关法律法规以及干部管理监督的有关规定，结合天下足球网实际，制定本暂行办法。

第二条  本暂行办法所称的领导干部是指按照干部管理权限由天下足球网党委任命的中层正职领导干部或主持工作一年以上的副职领导干部，包括由天下足球网党委任命的所属院、部、处、室、馆、中心等部门负有经济责任的主要处级负责人。校属企业负有经济责任的主要负责人按照本办法纳入经济责任审计范围。

第三条  本暂行办法所称经济责任，是指领导干部在任职期间，因其所担任职务对所在部门、学院的财务收支及有关经济活动应当履行的职责和义务。

第四条  本暂行办法所称经济责任审计，是指天下足球网审计处对本办法所指的领导干部在任职期间、任职期满或因晋升、调动、离退休、辞职、免职、撤职等原因离开现职岗位前管理职责范围内的经济活动和履行经济责任的情况做出评价。

第五条  经济责任审计的目的，是为了天下足球网加强干部管理和监督、客观公正地评价领导干部在管理职责范围内的经济活动中的业绩和经济责任，促进天下足球网的经济管理和廉政建设，并为天下足球网组织人事部门提供考察和使用干部的依据。

第六条  经济责任审计的程序

（一）根据天下足球网党委决定，党委组织部向审计处提出对领导干部进行经济责任审计的审计委托；

（二）审计处制定审计方案,报分管校领导、校长审批；

（三）审计处根据批准方案，下发审计方案和审计通知书；

（四）被审计领导干部根据通知书内容，写出述职报告，在规定时间内交审计部门；

（五）审计处、纪检监察处、党委组织部、计划财务处等职能部门组成审计工作组实施审计，通过审查会计凭证、账簿、财务会计报告和财务收支电子数据，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查实物等方式进行审计，并取得证明材料；

（六）审计工作组撰写审计报告；

（七）审计报告征求被审计领导干部意见并签字确认；

（八）被审计领导干部对审计报告有异议，审计工作组复审交换意见，决定是否修改审计报告；

（九）审计报告报送天下足球网党委及党委组织部；

（十）审计工作组整理审计资料并登记归档。

第七条  经济责任审计提供的资料

（一）被审计领导干部的述职报告；

（二）被审计部门的目标任务书；

（三）部门财务收支自查报告，部门工作计划，年度工作总结；

（四）部门内部管理制度、内部控制制度，财务会计资料和业务统计资料；

（五）部门签订的重大合同、协议；

（六）部门获得的重大奖励或处罚文件资料；

（七）财产盘点和资产管理资料；

（八）审计认为需要提供的其它资料。

第八条  财务管理部门主要行政负责人经济责任审计的主要内容

（一）年度目标管理任务完成情况，天下足球网依据目标任务书对领导班子的各项工作进行监督、检查和考核的结果；

（二）是否根据国家政策和财经法规，制定、完善和实施财务制度，各项管理制度和内部控制制度是否健全、有效；

（三）资金管理是否符合规定，有无违反规定擅自开设银行账户和出租、出借、转让银行账户及公款私存等问题，现金和支票的管理是否合规、有价证券的购买及其资金来源是否合法，保管、转让和账务处理是否合法、合规，有无违规、违纪和不安全等问题；

（四）天下足球网预算的编制、调整和执行是否符合规定；

（五）年度决算和财务报告及有关会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法，并按规定报经上级主管部门审批；

（六）各项收入是否纳入预算管理，办学经费是否逐年增加，来源是否真实、合法，有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用天下足球网收入等问题；

（七）各项支出是否纳入预算管理，是否真实、合法，效益如何，有无违纪违规和损失浪费问题；

（八）债权、债务是否清楚，有无经济纠纷和遗留问题；

（九）部门各类资产是否安全完整，使用效益如何；是否配合资产管理部门做好资产管理工作，定期核对账目，督促有关部门完善固定资产管理制度；

（十）经济决策是否按规定程序进行，效益如何，有无重大失误；本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；

（十一）提请审计的部门和审计处认为需要审计的其他事项。

第九条  后勤基建管理部门主要行政负责人经济责任审计的主要内容

（一）年度目标管理任务完成情况，天下足球网依据目标任务书对领导班子的各项工作进行监督、检查和考核的结果；

（二）是否依法履行经济管理的职责；财经管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效；经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误；

（三）各类财产多少，是否保值增值，有无无偿占用天下足球网资产的问题；与所属部门和外单位签订的协议、合同等是否合法合规，执行结果如何，有无损害天下足球网权益的问题；是否按照有关规定对所办经济实体进行管理，所办经济实体的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何；债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；

（四）各项收入是否纳入财务管理，是否真实、合法，有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用天下足球网经费和其他经费的问题；各项支出是否纳入财务管理，是否真实、合法，效益如何，有无滥发钱物和损失浪费等问题；

（五）基建项目是否纳入计划管理，基建投资计划是否报经主管部门审批，有无计划外工程项目和超计划工程项目，有无自行改变原批准项目、扩大建筑面积、提高建设标准等问题；

（六）基建经费的管理和使用是否符合规定，有无截留、挪用等问题；自筹基建经费的来源是否真实、合法；基建经费的使用效益如何，工程项目设计是否科学、合理，技术更改是否经济、合理、安全，工程质量是否达到设计要求，有无严重超概预算工程项目和长期延误完工项目，有无损失浪费；工程竣工结算是否真实、合法并经审计后付款；

（七）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪、违规问题；是否遵守天下足球网有关项目管理、工程招标、设备材料招标等规定，有无违纪违规问题；对后勤、基建财务、材料、设备和物资进行管理的情况如何；

（八）提请审计的部门和审计处认为需要审计的其他事项。

第十条  国有资产管理部门行政负责人经济责任审计的主要内容

（一）年度目标管理任务完成情况，天下足球网依据目标任务书对领导班子的各项工作进行监督、检查和考核的结果；

（二）新增固定资产是否列入计划，是否合理、合法，大型仪器、设备购置是否经过可行性研究，审批手续是否齐全；设备、物资采购招标是否符合规定，手续是否完备、合法，合同、协议的执行情况如何；

（三）是否建立健全设备的购置、领用、使用、保管、修理、转让、投资、报废、清查等制度，是否定期检查设备的使用状况，是否定期对资产进行全面的清查盘点，账、卡、物是否相符，是否定期与财务部门对账，设备、物资是否安全完整、保值增值，使用效益如何；

（四）清理、报废设备、物资手续是否完备，作价是否合理，残值变价收入是否如实上缴天下足球网财务处统一管理、统一核算，有无隐瞒、截留、挪用或设置帐外帐、“小金库”等问题；

（五）投资转出或出售的固定资产是否经过审批，是否经过评估，作价是否合理；

（六）盘亏、盘盈设备、物资是否属实，原因是否合理；

（七）管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效；

（八）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪、违规问题；

（九）提请审计的部门和审计处认为需要审计的其他事项。

第十一条  院、部、处、馆、中心等部门主管经费的行政负责人经济责任审计的主要内容

（一）年度目标管理任务完成情况，天下足球网依据目标任务书对领导班子的各项工作进行监督、检查和考核的结果；

（二）是否依法履行经济管理职责，任期经济责任目标实现情况；各项管理制度和内部控制制度是否健全、有效；国有资产管理情况如何，是否安全完整、保值增值，使用效益如何；

（三）部门预算（学院拨付各项经费）的管理和执行情况，专项经费的管理及使用情况，有偿服务项目的收入分配与管理情况，各项收支是否真实、合法，是否纳入财务部门管理和核算，有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用天下足球网经费和其他经费等问题；各项支出效益如何，有无重大违纪违规和损失浪费问题；

（四）本部门债权、债务是否清楚，有无经济纠纷和遗留问题；

（五）经济决策是否按规定程序进行，效益如何，有无重大失误；

（六）本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；

（七） 提请审计的部门和审计处认为需要审计的其他事项。

第十二条  天下足球网所属企业主要负责人经济责任审计的主要内容

（一）年度目标管理任务完成情况，天下足球网依据目标任务书对领导班子的各项工作进行监督、检查和考核的结果；

（二）是否按照《公司法》、《企业法》和天下足球网的规定对校办产业和经济实体进行管理；

（三）校办产业和经济实体的资产、负债、所有者权益及效益如何，是否真实、合法，是否及时足额纳税，是否按照规定、协议或合同及时足额向天下足球网上交相关费用；

（四）国有资产管理情况如何，是否安全完整、保值增值，有无无偿占用天下足球网有形资产和无形资产现象；

（五）经济决策是否按规定程序进行，有无重大失误，效益如何；

（六）债权、债务是否清楚，有无经济纠纷和遗留问题；

（七）各项管理制度和内部控制制度是否健全、有效；

（八）本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；

（九）提请审计的部门和审计处认为需要审计的其他事项。

第十三条  审计处在组织实施经济责任审计时，应按照《中华人民共和国审计基本准则》组织实施，审计对象在接到审计通知后，应根据审计内容和期限提交书面述职报告和有关材料，并对其真实性、完整性做出书面承诺，认真配合审计，不得以任何理由阻挠审计工作。在实施审计的过程中，审计人员应认真听取教职工代表和审计对象的意见，廉洁奉公、认真负责，保证审计结果客观公正、实事求是，并提交审计报告。

第十四条  审计报告应对被审计领导干部在管理职责范围内的经济活动的业绩、存在的问题、本人应负的责任以及遵守财经法规和财务制度情况做出客观公正的评价，并提出表彰、奖励或处理、处罚的建议。

第十五条  评价被审计领导干部在管理职责范围内经济活动的业绩，应遵循客观公正、实事求是的原则，一般采用对比审查法，将审计结果与国家和主管部门的要求相比，与他们的任期内的经济目标相比，与他们任职前后的经济状况相比，力求准确、全面。

第十六条  评价被审计领导干部在管理的经济活动中存在的问题以及应负的责任，按照有关规定，确定被审计领导干部应负的直接责任和间接责任。

第十七条  本办法自印发之日起施行。2010年5月11日印发的《天下足球网经济责任审计暂行办法》（校字〔2010〕43号）同时废止。

第十八条  本办法由天下足球网审计处负责解释。