天下足球网审计处

审计整改督查程序　 

　一、 在审计实施过程中，审计处应积极鼓励和引导被审计单位“边审边改”，对可以适时整改的问题，审计处应督促被审计单位在约定期限内整改。 

　二、 在审计实施过程中，审计处要对被审计单位以前年度审计结果的整改落实情况进行核查，重点检查近两年是否存在谎报已整改但实际未整改、或整改后又恢复原状等违规行为。复查结果要在审计报告中反映。 

　三、 在出具审计报告、审计决定书后，审计处在审计整改期限内应加强与被审计单位沟通，尽快落实审计整改事项，体现审计整改效率。取得整改和处理情况的相关证明材料，归入审计项目档案，并对检查整改落实情况的真实性负责。 

　四、 审计处应按要求督促被审计单位加强审计整改落实。被审计单位应按规定时限书面反馈执行和整改情况，对未能按时落实整改事项的要说明原因，形成《审计整改情况报告》报送审计处。《审计整改情况报告》包括：审计决定的落实情况，审计查出问题的整改措施及落实情况，审计建议和意见的采纳情况及采取的改进措施，对有关责任部门、责任人的责任追究处理情况，尚未整改（处理）到位的原因以及下一步整改（处理）措施，其他关于整改的有效措施和方法等。 

　五、《审计整改落实情况材料》包括：已整改落实的审计事项；已整改落实的审计发现问题；已采纳的审计意见和建议情况，修订和完善制度情况，强化内部控制和管理的措施；截至目前尚未整改到位的审计决定和审计报告事项，分析未整改和部分整改的原因并提出处理意见；其他有关情况。 

 六、若被审计单位未按要求进行整改或者是整改不力造成了重大影响，审计处应将此问题移交纪检部门。