天下足球网审计处审计业务程序

一、审前准备阶段

1、安排审计项目

审计处根据年度审计计划及时安排审计项目。安排审计项目时应明确审计项目类别、审计期限、审计范围、初步关注点。

2、组建审计组

审计组长、成员的确定应考虑其专业胜任能力与客观性。对同一被审计单位再次审计时。应考虑对审计组长进行轮换。审计组成员的职责分工应明确、应明确审计报撰写人。

3、审前调查

审计组组建后。应对被审计单位进行审前调查。调查的方式包括从天下足球网相关网站上查找被审计单位人员信息、组织结构、主要业务活动等内容

4、准备审计过程所需文件

审计组组建后。应准备审计通知书等审计过程所需文件。

5、发出审计通知书

审计组接受审计任务后三个工作日内发出审计通知书。审计通知书正文内容包括审计文号、审计依据、审计期间、审计类型、审计主要内容、审计方式、审计组长及成员、审计工作开始时间等。审计通知书附件是审计通知书必不可少的部分。用于指导被审计单位准备审计资料。

二、审计计划阶段

1、召开进点会

进点会是审计组与被审计单位相关人员参加的第一次会议，在发出审计通知书后的三个工作日内召开，如未能按期召开。审计组长须报告审计处长、重大项目由审计处长报告分管校领导。

进点会由审计组组长（或审计处处长）主持、参会人员由以下人员组成：审计组全体成员、被审单位党政负责人、被审单位行政办公负责人、财务人员，如为经济责任审计则要求被审单位中层干部人员参加。

审计组长需向被审计单位说明以下几方面的主要内容：（一）审计依据，主要说明依据天下足球网安排；（二）审计目的，主要说明通过审计促进被审单位内部控制体系建设；（三）审计内容，主要包括重要经济事项决策、预算管理与执行、内部控制等（四）审计程序，说明审计需进行的主要阶段

被审计单位应向审计组介绍被审计单位基本情况、如为经济责任审计，经济责任人还须向审计组报告任期内经济责任履行情况

进点会结束后，被审单位应同时提供情况介绍书面材料、述职报告书面材料、承诺书及相关财务等资料

进点会结束后，审计组将进点会情况予以发布进行审计公示

2、进行业务分析

在对被审计单位进行深入调查了解基础上、在进点会7个工作日内审计组长应提供被审计单位业务分析表、主要包括业务结构分析表、业务过程分析表、对应财务过程分析表、问题可能性分析表、审计重点分析表等

3、编写审计计划

审计计划内容包括审计计划实施时间、审计范围、审计重点、拟采用的审计程序、审计组成员分工。在审计实施过程中。可以根据情况变化对审计计划进行调整、计划的调整应经过审计处长批准。

三、审计实施阶段

1、业务测试

项目实施过程中应把握审计重点、围绕审计重点开展工作。审计人员搜集证据要及时、审计证据要充分、相关、可靠。

业务实施的过程中审计人员应在了解被审计单位业务的基础上，对被审计单位的业务进行测试，对被审计单位内部控制进行评估、在评估的基础上确定相应审计程序。

业务测试过程中根据需要可以对有关事项进行审计调查，审计调查需事先准备调查提纲。

2、评估审计发现问题

审计发现是审计实施过程中。审计人员对被审计单位业务及其内部控制程序中有关问题的初步判断。对于审计发现，审计人员应及时搜集相关证据，评价问题的性质，被审单位采取的控制措施、问题产生的根源等

对于重大审计发现问题或无法评估其重要性的事项。审计组长应组织召开相关人员参加的审计业务会。必要时应及时向校领导请示汇报

3、编写审计工作底稿

审计工作底稿是撰写审计报告与业务调研报告的基础。项目实施过程中应搜集与整理有关资料，及时编写审计工作底稿。

审计工作底稿应按照被审计单位业务类别进行分类，一类业务一份工作底稿，工作底稿应记录审计人员的审计过程、做到逻辑关系清楚、并按规定的要求进行索引编号

四、审计报告阶段

1、撰写审计建议书、专项报告、审计报告及业务调研报告

审计建议书是在审计过程中针对被审计单位的一般性问题出具的审计文书。审计建议书撰写前应复核审计工作底稿、评价审计依据。

专项报告是针对审计过程中发现被审单位存在的重大实体性问题或重大内控制度缺陷提交的审计文书。专项报告应事实清楚、证据充分、定性准确、报告及时。

审计报告是审计项目的最终成果。审计报告撰写前应复核审计工作底稿、评价审计依据。

撰写审计报告的同时应撰写业务调研报告，业务调研报告应全面反映被审计单位的业务状况、对被审计单位业务类别、业务环节、控制措施及其执行情况等方面分别进行介绍。

2、审计报告的复核与修改

审计报告应进行必要的复核与修改，复核主要包括以下几方面的内容：（1）审计报告所提问题是否有充分、相关、可靠的审计依据支持；（2）审计报告数据、逻辑关系是否正确；（3）对审计所发现问题定性是否准确；（4）审计处理意见、建议是否恰当；（5）是否有已发现未在审计报告中反应的重大事项。

3、征求被审计单位意见

审计组长根据审计处处长的修改意见对审计报告进行修改后形成的审计报告向被审单位征求意见。

征求意见应当面进行。特殊情况经审计处处长批准可采用书面形式，征求意见会参与人员应与进点会参会人员保持一致。审计组成员应就审计报告充分听取被审单位意见。

征求被审计单位意见次数原则上不超过两次。

提交审计报告

审计组长根据被审单位意见对审计报告进行修改，征求被审单位意见后的3个工作日内向审计处处长提交审计报告

4、报送审计报告

审计处处长审阅审计报告后向主管领导和有关部门报送审计报告

发出审计意见书

需要整改的。经审计处处长批准后，审计处向被审单位发出审计意见书，病督促被审单位在15个工作日内提交审计意见整改落实情况书面报告。

五、后续审计阶段

1、检查审计意见落实情况

被审计单位提交整改落实情况后。审计组长应组织对被审单位进行后续审计，检查审计意见的落实情况。并向审计处长提交后续审计报告

2、整理审计档案

整理审计档案既要符合天下足球网档案管理部门要求。也要符合审计要求。

审计组长在完成后续审计后应及时提交审计档案。